今天,來講講關于小規模納稅人申報比對的要點,下個月的申報沒準會用上哦~大家快收藏吧!

1. 如系統提示“比對錯誤”,納稅人應先認真檢查申報表是否填報正確,如申報有誤,點擊“繼續修改”按鈕修改申報。


2. 如需“忽略比對信息繼續申報”,請先和稅收管理員聯系確認情況。如繼續申報,將有可能產生“一窗式”比對異常。


3. 填寫過程中遇到程序報錯等系統問題,請聯系網上電子報稅服務公司。

 

1. 小規模納稅人012019002征稅銷售額(3%)表表比對

比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

 

2. 小規模納稅人012019003征稅銷售額(5%)表表比對

比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第4欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第5欄+第6欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

 

3. 小規模納稅人012019004免稅銷售額表表比對

比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第9欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數=10欄+11欄+12欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

 

4. 小規模納稅人012022001增值稅專用發票銷售額比對

比對要點:稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第2行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05

 

5. 小規模納稅人012022002增值稅普通發票銷售額比對

比對要點:稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第3行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+第14行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。

 

6. 小規模納稅人012022003差額征稅納稅人專用發票、普通發票比對

比對要點:"《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第6欄或者第14欄不為0的,稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第2行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第3行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+第14行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第6欄+第14欄"

 

7. 小規模納稅人012029004應納稅額減征額比對

比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第18行本期應納稅額減征額(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≤購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅(各省局可以自行設定參數(小規模納稅人應納稅額減征額比對參數))+已使用固定資產減征增值稅(第8行貨物及勞務列本期數×1%)

 

8. 小規模納稅人012029005預繳稅額比對

比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第23行本期預繳稅額(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≤稅務機關本期代開增值稅專用發票和普通發票預繳稅款合計+申報當期(與小規模納稅申報表主表同屬期)《增值稅預繳稅款表》第4列“預征稅額”合計數。

 

9. 小規模納稅人012039001小規模納稅人表稅比對

比對要點:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》的第24欄“本期應補(退)稅額”與對應入庫稅款比對。


提前知曉小規模納稅人申報比對要點, 了解下月申報不發愁!

2018-06-28
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